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来源:天投网  作者:投资达人  时间:2017-11-29 16:11:36  浏览:541

在加拿大是没有严格意义的遗产税的,然而是否可以说当一个加拿大人去世的时候,全部资产就可以毫无损失地传承给子女呢?答案当然是否定的, 这篇文章就是简要地为您介绍一下加拿大的遗产传承体系和规则,并且如何最大化地传承您的财富。

上面提到加拿大虽然没有遗产税,可是每个人离开的时候却有下面的两个规定变相起到了遗产税的作用。

  1. 任何一个加拿大人去世的时候,他个人名下的资产尚且没有实现的增值部分(Unrealized Gain),会被视同卖出并且作为这个人最后一年的收入来征税。这可能涵盖了他的金融类投资或者是房地产投资的增值部分。加拿大是采用递进式税率的,所以通常一个人离世那年的收入因为各种收入产生的原因都会比较高(截至2017年最高税率48%),所以最后一年的个人所得税相当可观。

  2. 另外一个费用叫做Probate Fee,遗嘱认证费用。当您任何通过遗嘱的资产在政府作认证的时候,就会被征收这个费用,截至2017年,这个费用约等于资产的1.4%。 无论是您的投资还是房地产,总之经过遗嘱的费用就会被计算这个费用。

明白这两个规定后,我们就知道减少遗产损失的两个主要原则了:

  1. 尽可能减少资产最后一年的未实现增值

  2. 尽可能减少经过遗嘱分配的资产数量

第一个方面也可以通过合理地投资调整和适当地提前实现收益实现。而第二个方面则可以通过使用有Beneficiary(受益人)设定的户口和产品(包括 保险,年金,SegFund以及TFSA/RRSP/RESP等等)以及设置信托的方法

(注:设置联名资产或者提前将资产分配出去也可能对两个方面都会有所帮助,但是也有相应的缺点具体情况具体分析)


提到信托很多投资者都有着一些误区,认为信托是很高资产家庭才需要考虑的专利,其实这是不准确的。信托(Trust)固然是在一定资产数量之后才会显示出益处,但是判断客户是否需要一个信托更主要视他/她的财富状况复杂程度而定。篇幅原因,我们先不去讲比较曲高和寡的海外信托(Off Shore Trust),我们主要说说更加常用的几种本土信托和简要的运作原理。

信托(Trust)常识

提到信托,我们就先解释一下什么是信托?加拿大的信托不是一种投资,而是一种法律架构,信托由发起人/受托人/受益人三个部分组成。用一句话概括就是,信托是由发起人建立并且存入资金,由受托人运作管理并且来保障服务受益人的一个独立的法律个体,信托内的资金不再属于发起人,而属于信托本身,同时发起人和受托人或者受益人也都可以是同一个人。

信托是遗产规划中一个常用手段。通常来说,信托有三大优势。

一,信托是有效的财务规划工具。

二,信托可以有效地躲避第三方债券人索偿,并且一定程度地保障其他的财务状况变化。

三,信托可以指定收益人,通过指定受益人转移的财产分配不需要经过遗嘱认证程序,起到节省费用的目的,并且同时信托可以避免遗产分配时面临的潜在官司诉讼。

信托它的局限和缺点:

一,费用较遗嘱相对较高,如果发起人自己就是受托人的话,信托不会有额外的托管费用,但是如果聘请专业的信托公司,则每年都会收取一定的信托管理费(留意:信托管理费跟信托内部的投资管理费是两个不同概念) 同时,信托需要支付一次性的律师费用和每年的额外报税费用。

二,信托一般年限为21年,21年后信托内的资产就会被视作卖出而产纳税收入。

三,留在信托里的收入按照最高个人税率缴税,所以不出意外受托人都会把信托内收入分配给受益人,所以信托的税务规划功能减弱。设置信托的主要目的应该是财富保障。

以下是四种经常使用的信托类型:

A. 生前信托(Inter Vivos Trusts,也叫living Trust)

委托人在生时设立这样的信托关系,通过信托转移资产给受益人。在满足特定的条件下,资产的收益可以转移给受益人作为收入,起到了转移收入节省缴税的作用。

B. 至我信托(Alter Ego Trust)是委托人在生时建立的信托关系,目前要求建立人年龄在65岁以上,建立人可以在在生时可以将自己的财产免税转移到信托里,该信托的最大特点是可以在建立人离世后,快速地分配资产给受益人,从而避免遗嘱认证程序并且潜在的遗嘱被挑战风险。

C. 配偶信托(Spousal Trust)委托人可以在在生时或去世时的信托关系,其主要的特点是可以将资产转移给幸存的配偶来延迟增值税。

D. 遗嘱信托(Testamentary Trust)遗嘱信托在委托人去世时通过遗嘱建立。这类型信托可以指定任何人作为受益人。通常是设定子女为受益人,建立人将资产放入信托里而不是立刻分配给子女以保障子女未来可能的婚姻和财政状况化,遗嘱信托可以再设立的时候清晰地说明在什么时间,什么情况以何种方式分配财富给受益人。 客户设立遗嘱信托往往是担心子女的状况还未稳定,可能还无法理性支配这笔财富,所以通常制定较大的机构作为受托人来保障资产的安全和专业的管理。很多时候发起人甚至会隔代指定受益人,所以市面上经常讨论的家族信托,百年传承就是指的这种情况。

简要地解释了加拿大遗产传承和信托的原理之后,我们回到开篇提到的那一个问题,“ 信托真的是大富之家的专利么?” 很明显不是,一个只有100万遗产的投资者都可能会通过使用至我信托来避免遗嘱认证费用而受益,这个建议范围对于房价高涨的大温地区居民都不算个事,但是当然有的人会采用跟子女联名的方式持有资产来避免遗嘱认证费用,这个方法的确更简单粗暴,但是效果就见仁见智啦。在实际操作中,同子女资产联名带来的家庭不睦和子女不能成熟地使用财富的情况也屡见不鲜,更不要提西方社会接近50%的离婚率了。

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